//youtu.be/Lz9br78VuZE
1. 현금및현금성자산
현금
통화 및 통화대용증권
요구불예금 : 당좌예금, 보통예금
현금성자산
ⓐ큰 거래비용이 없다
ⓑ현금으로 전환이 용이
ⓒ이자율 변동에 따른 가치의 변동의 위험이 중요하지 얺음 금융상품
ⓓ취득당시 만기(상환일)가 3개월 이내인 금융상품
현금및현금성자산 O
현금및현금성자산 X
~수표, 우편환, 송금환, 배당금지급통지표,보통예금,당좌예금,
만기가 된 어음, 일람출급어음
취득당시 만기가 3개월 이내
선일자수표, 주식, 국공채, 사채
정기예적금, 외상매출금, 선하증권
약속어음(만기안된것),단기매매증권 결산일부터 만기가 3개월 이내
상 황
차 변
대 변
자기앞수표를 수취
현 금 XXX
자기앞수료를 지급
현 금 XXX
당좌수표를 수취
현 금 XXX
당좌수표를 지급
당좌예금 XXX
ex) 이자 100,000원을 자기앞수표로 받았다.
차 변
대 변
ex) 외상매입금 200,000원을 자기앞수표로 지급하였다.
차 변
대 변
ex) 외상매출금 100,000원을 당좌수표로 수취하였다.
차 변
대 변
ex) 단기차입금 300,000원을 당좌수표를 발행하여 지급하였다.
차 변
대 변
2. 당좌예금과 당좌차월
당좌예금 : 수표, 어음을 발행하기 위한 예금
당좌개설보증금
특정현금과예금
당좌차월
단기차입금
예제)
5/1 국민은행에 당좌개설거래를 요청하였다.
5/7 국민은행에서 당좌개설허가를 받아 당좌개설보증금 2,000,000원을 현금
으로 지급하고 당좌예금계좌를 개설하였다.
5/10 신한은행 보통예금계좌에서 10,000,000원을 국민은행 당좌예금계좌로 이체하였다.
5/13 ㈜인천에서 원재료 5,000,000원을 구입하면서 당좌수표를 발행하였다.
5/15 국민은행과 50,000,000원의 당좌차월약정을 맺었다.
5/20 강원(주)에서 기계장치를 구입하기로 하고 계약금 10,000,000원을 당좌 수표로 지급하였다.
5/25 당좌예금계좌에서 이자 100,000원이 인출되었다.
5/30 당좌예금계좌에 현금 20,000,000원을 입금하였다.
5/1
5/7
5/10
5/13
5/15
5/20
5/25
5/30
당좌예금통장
일 자
입 금
출 금
잔 액
1. 다음 중 현금및현금성자산에 해당하지 않는 것은?
① 우편환증서 ② 배당금지급통지표 ③ 타인발행약속어음④ 만기도래한 국채이자표
2. 다음 항목 중 반드시 현금성자산에 해당하는 것은?
① 지급기일 도래한 사채이자표 ② 결산시점 만기 6개월 양도성예금증서
③ 선일자수표 ④ 결산시점 만기 3개월 양도성예금증서
3. 재무상태표에 현금 및 현금성자산으로 계상되는 항목인 것은?
① 우표, 수입인지 ② 타인발행 약속어음
③ 질권설정된 보통예금 ④ 취득당시 만기가 3개월 이내에 도래하는 채권
전표입력)
[1] 1월 5일 당좌거래개설보증금 8,300,000원을 현금 입금하여 국민은행 당좌거래를 개설하고 당좌수표용지와 약속어음용지를 교부받았다.
[2] 1월 7일 (주)인천에 외상매입금 6,000,000원을 상환하기 위하여 당좌수표를 발행하여 지급하였다.
[3] 1월 10일 원재료 1,200,000원을 매입하고 자기앞수표를 지급하였다.
[4] 1월 12일 우리은행 정기적금에 1,000,000원을 불입하기 위하여 신한은행 보통예금계좌에서 송금수수료 1,200원을 포함하여 이체하였다.
[5] 1월 15일 ㈜대구에서 외상대 5,000,000원을 자기앞수표로 받아 보통예금계좌에 입금하였다.
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