현금 및 현금성자산 수입인지 - hyeongeum mich hyeongeumseongjasan su-ib-inji

https://youtu.be/Lz9br78VuZE

1. 현금및현금성자산

현금

통화 및 통화대용증권

요구불예금 : 당좌예금, 보통예금

현금성자산

ⓐ큰 거래비용이 없다

ⓑ현금으로 전환이 용이

ⓒ이자율 변동에 따른 가치의 변동의 위험이 중요하지 얺음 금융상품

ⓓ취득당시 만기(상환일)가 3개월 이내인 금융상품

현금및현금성자산 O

현금및현금성자산 X

~수표, 우편환, 송금환, 배당금지급통지표,보통예금,당좌예금,

만기가 된 어음, 일람출급어음

취득당시 만기가 3개월 이내

선일자수표, 주식, 국공채, 사채

정기예적금, 외상매출금, 선하증권

약속어음(만기안된것),단기매매증권 결산일부터 만기가 3개월 이내

상 황

차 변

대 변

자기앞수표를 수취

현 금 XXX

자기앞수료를 지급

현 금 XXX

당좌수표를 수취

현 금 XXX

당좌수표를 지급

당좌예금 XXX

ex) 이자 100,000원을 자기앞수표로 받았다.

차 변

대 변

ex) 외상매입금 200,000원을 자기앞수표로 지급하였다.

차 변

대 변

ex) 외상매출금 100,000원을 당좌수표로 수취하였다.

차 변

대 변

ex) 단기차입금 300,000원을 당좌수표를 발행하여 지급하였다.

차 변

대 변

2. 당좌예금과 당좌차월

당좌예금 : 수표, 어음을 발행하기 위한 예금

당좌개설보증금

특정현금과예금

당좌차월

단기차입금

예제)

5/1 국민은행에 당좌개설거래를 요청하였다.

5/7 국민은행에서 당좌개설허가를 받아 당좌개설보증금 2,000,000원을 현금

으로 지급하고 당좌예금계좌를 개설하였다.

5/10 신한은행 보통예금계좌에서 10,000,000원을 국민은행 당좌예금계좌로 이체하였다.

5/13 ㈜인천에서 원재료 5,000,000원을 구입하면서 당좌수표를 발행하였다.

5/15 국민은행과 50,000,000원의 당좌차월약정을 맺었다.

5/20 강원(주)에서 기계장치를 구입하기로 하고 계약금 10,000,000원을 당좌 수표로 지급하였다.

5/25 당좌예금계좌에서 이자 100,000원이 인출되었다.

5/30 당좌예금계좌에 현금 20,000,000원을 입금하였다.

5/1

5/7

5/10

5/13

5/15

5/20

5/25

5/30

당좌예금통장

일 자

입 금

출 금

잔 액

1. 다음 중 현금및현금성자산에 해당하지 않는 것은?

① 우편환증서 ② 배당금지급통지표 ③ 타인발행약속어음④ 만기도래한 국채이자표

2. 다음 항목 중 반드시 현금성자산에 해당하는 것은?

① 지급기일 도래한 사채이자표 ② 결산시점 만기 6개월 양도성예금증서

③ 선일자수표 ④ 결산시점 만기 3개월 양도성예금증서

3. 재무상태표에 현금 및 현금성자산으로 계상되는 항목인 것은?

① 우표, 수입인지 ② 타인발행 약속어음

③ 질권설정된 보통예금 ④ 취득당시 만기가 3개월 이내에 도래하는 채권

전표입력)

[1] 1월 5일 당좌거래개설보증금 8,300,000원을 현금 입금하여 국민은행 당좌거래를 개설하고 당좌수표용지와 약속어음용지를 교부받았다.

[2] 1월 7일 (주)인천에 외상매입금 6,000,000원을 상환하기 위하여 당좌수표를 발행하여 지급하였다.

[3] 1월 10일 원재료 1,200,000원을 매입하고 자기앞수표를 지급하였다.

[4] 1월 12일 우리은행 정기적금에 1,000,000원을 불입하기 위하여 신한은행 보통예금계좌에서 송금수수료 1,200원을 포함하여 이체하였다.

[5] 1월 15일 ㈜대구에서 외상대 5,000,000원을 자기앞수표로 받아 보통예금계좌에 입금하였다.

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